Los esquemas reportables y el tratamiento fiscal en México
DOI:
https://doi.org/10.29105/vtga8.3-209Palabras clave:
planificación fiscal, esquemas reportables, Evasión, Elusión, BepsResumen
La globalización, el intercambio de bienes y servicios a través del comercio electrónico ha ido en aumento en los últimos años; por un lado los gobiernos buscan mayores ingresos, atraer inversión extranjera y por otro, las multinacionales y los contribuyentes buscan estrategias como planificación fiscal; con la finalidad de obtener ganancias, buscando países donde existan regímenes fiscales preferentes, donde sus esquemas fiscales son bajos o nulos, sin embargo, los Organismos Internacionales, durante años han trabajado para incidir en la prevención de la elusión y evasión fiscal, por ello, se ordenó a los países incorporar medidas para evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios. Los métodos utilizados: documental jurídico, analítico y descriptivo por el análisis de ordenamientos legales, leyes nacionales y documentos de la OCDE. En México, a partir del 2021, se establecieron reglas en el Código Fiscal, siguiendo el Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS), para que los asesores fiscales informen de esquemas reportables para aumentar la transparencia y tener información confiable que ayude a los países.
Descargas
Citas
Informe de Progreso de la Declaración de Punta del Este. (2021). Transparencia fiscal en América Latina 2021. Obtenido de Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales, OCDE: https://www.oecd.org/tax/transparency/documents/Transparencia-Fiscal-en-America-Latina-2021.pdf
Código Fiscal de la Federación. (12 de Noviembre de 2021). Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. Obtenido de Código Fiscal de la Federación: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Código Fiscal de la Federación. (mayo de 2022). Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. Obtenido de Código Fiscal de la Federación: https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Código Fiscal de la Federación. (3 de mayo de 2022). CFF. Obtenido de Leyes-mx.com: https://leyes-mx.com/codigo_fiscal_de_la_federacion/199.htm
Código Fiscal de la Federación. (3 de mayo de 2022). Leyes-mx.com. Obtenido de CFF: https://leyes-mx.com/codigo_fiscal_de_la_federacion/199.htm
Garrigues. (Junio de 2017). Fundación Impuestos y Competitividad. Obtenido de Plan de Acción Beps: Una reflexión obligada: https://www.fundacionic.com/wp-content/uploads/2017/06/LIBRO-PLAN-DE-ACCION-BEPS.pdf
Gomez, J., & Moran, D. (2020). SCIELO. Obtenido de Estrategias para abordar la evasión tributaria en America Latina y el Caribe, Avances en su medición y panorama de las medidas recientes para reducir su magnitud: https://repositorio.cepal.org/bitstream/handle/11362/46301/1/S2000696_es.pdf
Guerra Bello, G. (Diciembre de 2006). Estudio Socio-Jurídicos. Obtenido de Inversión Internacional y sistema tributario: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0124-05792006000200001
Hurtado Araneda, H. (2011). Revista Chilena de Derecho Vol.38. Obtenido de SCIELO: https://www.scielo.cl/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0718-34372011000300005&lng=en&tlng=en
IOTA. (21 de Abril de 2020). OECD. Obtenido de Tax Administration responses to covid-19 measures taken to support taxpayers: https://read.oecd-ilibrary.org/view/?ref=126_126478-29c4rprb3y&title=Tax_administration_responses_to_COVID-9_Measures_taken_to_support_taxpayer
Mancilla Rendon, M. E. (2010). Auditoría tributaria de los precios de transferencia de las multinacionales en México. SCIELO.
Moreno-Brid, J. C., Sanchez Gomez, J., & Monroy Gomez Franco, L. A. (2020). Scielo. Obtenido de MEXICO’S LATEST –AND PROBABLY LAST– PACKAGE OF MARKET REFORMS (2012-18): THE REMAINS OF THE DAY: http://www.scielo.org.co/pdf/ceco/v39nspe80/2248-4337-ceco-39-spe80-425.pdf DOI: https://doi.org/10.15446/cuad.econ.v39n80.84746
OCDE. (Noviembre de 2014). Proyecto BEPS. Obtenido de El Proyecto BEPS y los países en desarrollo: de las consultas a la participación: https://www.oecd.org/ctp/estrategia-fortalecimiento-paises-en-desarrollo.pdf
OCDE. (2015). Proyecto OCDE/G20 sobre la erosión de base imponible y el traslado de beneficios. Obtenido de OCDE: https://www.oecd.org/ctp/beps-resumenes-informes-finales-2015.pdf
OCDE. (2015). Proyecto OCDE/G20 sobre la erosión de la Base imponible y el Traslado de beneficios.
OCDE. (25 de Noviembre de 2016). Combatir las prácticas fiscales perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia, Acción 5, Informe final 2015. Obtenido de OCDE: https://www.oecd.org/tax/beps/combatir-las-practicas-fiscales-perniciosas-teniendo-en-cuenta-la-transparencia-y-la-sustancia-accione-5-informe-finale-2015-9789264267107-es.htm
OCED. (2019). OCED. Obtenido de La cooperación fiscal al servicio del desarrollo, informe de situación: https://www.oecd.org/tax/tax-global/la-cooperacion-fiscal-al-servicio-del-desarrollo-informe-de-situacion-2019.pdf
OECD. (2016). OECD Publishing, Paris. Paris. Obtenido de Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresión, Acción 12 - informe final 2015, Proyecto OCDE y el G-20 sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios: https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/9789264267367-es.pdf?expires=1634237041&id=id&accname=guest&checksum=816CC56583577E2C2033F6793C2F6FBC
OECD. (22 de noviembre de 2018). 11th Meeting of the Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes. Obtenido de Global Forum on Transparency and exchange of information for tax purposes: https://www.oecd.org/tax/transparency/documents/statement-of-outcomes-uruguay.pdf
OECD. (2019). OECD. Obtenido de La cooperación fiscal al servicio del desarrollo, informe situación: https://www.oecd.org/tax/tax-global/la-cooperacion-fiscal-al-servicio-del-desarrollo-informe-de-situacion-2019.pdf
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2022 Reyna Araceli Tirado Gálvez
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución 4.0.
Los autores que publiquen en la revista VinculaTégica EFAN aceptan el siguiente aviso de derechos de autor:
a). Los autores conservan los derechos de autor y ceden a la revista el derecho de la primera publicación de la obra bajo una licencia de atribución de Creative Commons. Esta licencia permite a otros compartir la obra siempre que se reconozca la autoría original y la publicación inicial en esta revista.
b). Los autores pueden establecer acuerdos contractuales adicionales de manera independiente para la distribución no exclusiva de la versión publicada en la revista (por ejemplo, publicarla en un repositorio o incluirla en un libro), siempre que se reconozca la publicación inicial en esta revista.
c). Se permite a los autores autoarchivar su trabajo en repositorios institucionales o en su propio sitio web antes y durante el proceso de envío, ya que esto puede fomentar intercambios productivos y aumentar la citación temprana y general del trabajo publicado.
