Operaciones simuladas: EFOS y EDOS (Artículo 69–B del Código Fiscal de la Federación)
DOI:
https://doi.org/10.29105/vtga7.2-24Palabras clave:
EDOS, EFOSResumen
La presente investigación tuvo como objetivo describir el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), establecido para combatir prácticas fiscales indebidas mediante operaciones simuladas realizadas por empresas EFOS y EDOS. Se aplicó estadística descriptiva y los resultados se presentaron en una tabla y una gráfica de pastel. La población de estudio estuvo integrada por las empresas incluidas en la lista de contribuyentes del SAT, conforme a la reforma que adicionó el artículo 69-B al CFF. De las 12,505 empresas identificadas como presuntas emisoras de operaciones simuladas, 10,519 fueron clasificadas como definitivas (42%), al no desvirtuar los hechos; 903 obtuvieron una sentencia favorable (4%); 783 permanecían como presuntas (3%), y 301 fueron desvirtuadas (1%) tras presentar información y documentación suficiente ante la autoridad fiscal. Entre 2014 y 2018 se identificaron 8,204 empresas factureras, que emitieron ocho millones de comprobantes fiscales digitales por internet apócrifos. Estas operaciones generaron una evasión fiscal estimada en 354,512 millones de pesos y un impacto equivalente al 1.4% del PIB, con efectos sobre la recaudación.
El análisis histórico mostró que la problemática continúa: el número de empresas incluidas en la lista del SAT aumentó de 8,204 entre 2014 y 2018 a 12,505 al 18 de mayo de 2021.
Descargas
Citas
Andreozzi Manuel “Derecho tributario Argentino” editorial tipográfica argentina, 1951
Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. Dirección General de Bibliotecas. Código Fiscal de la Federación. [en línea]. México, D.F. Última Reforma DOF 30-01-2007. [Fecha de consulta: 02 febrero 2007]. Disponible en: http://www.diputados.gob.mx/leyinfo/pdf/8.pdf
Código Civil de Comercio del Distrito Federal. Recuperado de: https://leyes-mx.com/codigo_civil_federal/2180.htm
Código Fiscal de la Federación, publicado en el Diario Oficial de la Federación. Recuperado de: http://gaceta.diputados.gob.mx/
Constitución Política de los Estados Unidos mexicanos. Recuperado de: https://www.scjn.gob.mx/sites/default/files/transparencia/documentos/becarios/188jorge-luis-revilla-de-la-torre.pdf
Derecho fiscal segunda edición Raúl Rodríguez Lobato UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
Flores Zavala, Ernesto. “Elementos de Finanzas Públicas Mexicanas”, 13ª ed. Porrúa, México, 1971
Folco, Carlos María, “El fenómeno de la evasión fiscal”, en Calos María Folco, Sandro F. Abraldes y Javier López Biscayart, Ilícitos Fiscales. Asociación ilícita en materia tributaria, Rubinzal – Culzoni Editores, Buenos Aires, 2004, p. 17.
García, A. M. (2014). La regulación de la factura electrónica en el sector público. Redalyc.org, 12.
Gómez (1998). “La simulación de los negocios jurídicos”. Pag. 55
González, F (2002) Derecho Fiscal Mexicano, pag. 242 en ARRIOJA VIZCAINO, A., Derecho Fiscal, Ed. Themis, México, Sep.1998, p.488.
IOTA. (2009). False and fictitious Invoices: Report for tax asministrations
López, E., Espinoza, E., & Acosta, M. (2012). Tecnología de la información: Impacto de la Factura electrónica. CISCI, 6.
Macon, J (1987). Medida de la evasión, economía no registrada. En: Publicaciones del INDEC, Buenos Aires Argentina, julio.
Rasteletti, A (2018) Perfil de la Factura Electrónica. En A. Barreix & Zambrano (Eds.), Factura Electrónica en América Latina, (pp. 83-90). doi; http//dx.doi.org/10.18235/0001038
Servicio de Administración tributaria. Recuperado el día 28 de Mayo de 2021 de: http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=ListCompleta69B.html
Smith A (1961) “La riqueza de las naciones” Enciclopedia Británica, edición 1911
Vázquez Caro, J (1993). “Como influir en la conciencia tributaria del contribuyente para mejorar su comportamiento”. Trabajo presentado ante la Asamblea General del CIAT, Chile
Villegas, H., Arguello Velez, G., & Spila Jarcia, R. (1993). La evasión fiscal en Argentina. Revista de Derecho Fiscal No XXIII – Pág 337.
Descargas
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2021 Noé Francisco Rico Martínez
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución 4.0.
Los autores que publiquen en la revista VinculaTégica EFAN aceptan el siguiente aviso de derechos de autor:
a). Los autores conservan los derechos de autor y ceden a la revista el derecho de la primera publicación de la obra bajo una licencia de atribución de Creative Commons. Esta licencia permite a otros compartir la obra siempre que se reconozca la autoría original y la publicación inicial en esta revista.
b). Los autores pueden establecer acuerdos contractuales adicionales de manera independiente para la distribución no exclusiva de la versión publicada en la revista (por ejemplo, publicarla en un repositorio o incluirla en un libro), siempre que se reconozca la publicación inicial en esta revista.
c). Se permite a los autores autoarchivar su trabajo en repositorios institucionales o en su propio sitio web antes y durante el proceso de envío, ya que esto puede fomentar intercambios productivos y aumentar la citación temprana y general del trabajo publicado.
